3.3. Алгоритм действий в случае налоговых проверок
В рамках выбора формы собственности Вы также выбираете систему налогообложения. Могут проводиться выездные налоговые проверки, в рамках которых инспекторов могут заинтересовать следующие документы:
Учредительные документы (устав и (или) учредительный договор).
Лицензии.
Приказы об учетной политике (в т.ч. утвержденные планы счетов, формы «первички» и регистров, правила документооборота, порядок контроля за хозяйственными операциями и проч.).
Налоговые декларации (расчеты).
Регистры налогового учета.
Счета-фактуры.
Книги покупок, книги продаж.
Журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Книги учета доходов и расходов.
Бухгалтерская отчетность.
Регистры бухгалтерского учета: главные книги, журналы учета хозяйственных операций, журналы-ордера, ведомости и проч.
Договоры, контракты, приложения и дополнительные соглашения к ним.
Банковские и кассовые документы.
Накладные.
Путевые листы.
Перевозочные документы.
Акты приема-передачи.
Акты выполненных работ.
Прочие первичные документы.
Что должно быть в акте выездной налоговой проверки?
По окончании выездной проверки инспекторы оформляют акт в соответствии со статьей 101 НК РФ. Существуют четкие правила относительно того, какие нарушения могут быть зафиксированы в акте выездной проверки. Таких нарушений десять:
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ).
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ).
Непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения (ст. 119.2 НК РФ).
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 НК РФ).
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст. 122.1 НК РФ).
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ).
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129.2 НК РФ).
Другие нарушения фиксируются вне рамок выездной проверки. Ревизоры должны указать их в акте, который составляется в соответствии со статьей 101.4 НК РФ и не имеет отношения к выездному контрольному мероприятию. Это нарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями статьей 125 НК РФ, пунктом 2 статьи 126 НК РФ, статьями 119.1, 128, 129, 129.1, 129.3 и 129.4 НК РФ.
Учредительные документы (устав и (или) учредительный договор).
Лицензии.
Приказы об учетной политике (в т.ч. утвержденные планы счетов, формы «первички» и регистров, правила документооборота, порядок контроля за хозяйственными операциями и проч.).
Налоговые декларации (расчеты).
Регистры налогового учета.
Счета-фактуры.
Книги покупок, книги продаж.
Журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Книги учета доходов и расходов.
Бухгалтерская отчетность.
Регистры бухгалтерского учета: главные книги, журналы учета хозяйственных операций, журналы-ордера, ведомости и проч.
Договоры, контракты, приложения и дополнительные соглашения к ним.
Банковские и кассовые документы.
Накладные.
Путевые листы.
Перевозочные документы.
Акты приема-передачи.
Акты выполненных работ.
Прочие первичные документы.
Что должно быть в акте выездной налоговой проверки?
По окончании выездной проверки инспекторы оформляют акт в соответствии со статьей 101 НК РФ. Существуют четкие правила относительно того, какие нарушения могут быть зафиксированы в акте выездной проверки. Таких нарушений десять:
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ).
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ).
Непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения (ст. 119.2 НК РФ).
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 НК РФ).
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст. 122.1 НК РФ).
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ).
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129.2 НК РФ).
Другие нарушения фиксируются вне рамок выездной проверки. Ревизоры должны указать их в акте, который составляется в соответствии со статьей 101.4 НК РФ и не имеет отношения к выездному контрольному мероприятию. Это нарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями статьей 125 НК РФ, пунктом 2 статьи 126 НК РФ, статьями 119.1, 128, 129, 129.1, 129.3 и 129.4 НК РФ.
— Бесплатные Сайты и CRM.